国税局新规堵住加密货币资产逃税漏洞

美国国税局（IRS）正在给加密货币投资者敲响新的警钟。从 2025 纳税年度起，所有数字资产交易都将进入更严格、更透明的监管轨道，这意味着过去一些投资者依靠“申报漏洞”避税的时代即将结束。

1099-DA表单强制上路，加密交易全面入账

IRS 一直将加密货币视为财产，类似股票或房地产，出售或处置数字资产会产生资本收益或损失。以往，由于经纪机构无需像股票一样开具 1099 报表，部分投资者便默许或主动不申报相关收益。

这种局面将随 2025 年新规落地而改变：

• 2025 年起： 经纪机构需提交 1099-DA 表单，申报每笔数字资产出售的总收入；
• 2026 年起： 报表中还必须包含“成本基础（Cost Basis）”，即最初买入价格。

数字资产金融教育机构创始人 Ric Edelman 表示，这项新规会显著提高加密税务透明度。“过去很多人错误地认为加密无需申报，但这是误解。”他说。

年底将至，加密投资者宜尽早整理账目

随着比特币今年创下历史新高后又大幅回调，税务规划变得尤为关键。IRS 更明确指出，投资者有义务保持完整交易记录，否则未来在税务审核时无法自行证明成本基础——尤其是当数字资产是在多个平台之间转移、历史数据分散时，后果尤为麻烦。

如果投资者过去缺乏统一记账，可能需要：

• 咨询专业税务顾问；
• 使用第三方加密资产记账平台，如 ProfitStance、Taxbit、TokenTax 或 ZenLedger。

Edelman 建议：“手工记录极易出错，专业工具和服务将成为未来趋势。”

监管深化，质押（Staking）或成明年重点

美国 IRS 虽然早在十年前就发布过加密税务基础指南，但行业变化远超想象。例如：

• 质押收益是按收到时计入收入，还是要在出售时再征税？
• ETF 开放质押收益后，普通投资者也开始面临对应税务问题。

IRS 已公开表示：

• 正在研究多种新型数字资产交易形式；
• 在正式规则落地前，对部分交易暂不处罚；
• 投资者依然应严格留存记录。

业内预计，针对质押、空投、链上奖励等更复杂交易的明确规定将于明年出台。

比特币大跌带来“税损收割”窗口

对于投资者而言，一轮回撤未必全是坏事——也是税务策略的好机会。过去两个月，比特币从高位大幅回落，部分投资者可能适合通过：

• 税损收割（Tax-loss harvesting）：卖出亏损头寸抵消其他投资收益；
• 税利收割（Tax-gain harvesting）：选择税负影响最轻时落袋为安。

National Cryptocurrency Association 主席 Stuart Alderoty 表示：

“这是开始进行税务规划的好时点——既可以收割收益，也可以收割损失。”

加密纳税远比股票复杂，会计专业能力将成门槛

加密税务计算不仅取决于持有周期（超过一年为长期资本利得，税率最高 20%，少于一年按普通所得税 10%～37%征收），还涉及申报地点的选择：

• 出售或处置数字资产 → Form 8949；
• 以数字资产方式获取工资或报酬 → Form 1040；
• 报税表顶部数字资产问题需如实回答，包括空投、挖矿、质押奖励及其他非购买型“接收”。

许多报税人误以为“received（收到）”即“买入”，这是常见误区。实际上，它指：

• 作为劳务、服务或产品报酬获得；
• 挖矿、质押产生；
• 空投；
• 链上奖励等。

Edelman 直言：

“多数会计师其实并不懂加密税，因为没有接受过相关培训。投资者在报税时必须确认对方是否真正熟悉这个领域。”

总结

随着监管强化、交易透明度提升和税务制度更新：

• 加密资产投资正在一步步制度化、专业化
• 投资者必须承担更多记录、申报与证明责任
• 未来“只赚不报”的灰色操作空间将逐渐消失

2025 年的 1099-DA，只是美加密税务走向成熟化的开端。